IV.4-5. 외환위험액

업무보고서 : AI735 (외환위험) , AI736 (외환위험(상세))

가. 측정대상

외환위험액은 외환위험 에 직·간접적으로 노출된 자산과 부채를 대상으로 측정한다.

⑴ 익스포져는 외화표시 현물, 선물계약·선도계약, 옵션계약 등의 자산 및 부채 포지션을 기준통화로 환산(결산시점 환율 적용)한 금액으로 한다.
⑵ 해외종속회사의 부채는 위험측정 시점 부채금액의 110%를 외환위험 측정대상 부채로 한다. 다만, 부채금액의 110%가 자산금액을 초과하는 경우 자산금액과 동일한 부채금액을 외환위험 측정대상 부채로 한다.
⑶ 보험회사가 자본확충을 위해 발행한 외화 신종자본증권 및 외화 후순위채권의 경우, Ⅲ.3. (자본증권의 계층분류기준) “Ⅲ.3. 자본증권의 계층분류기준”에 따라 지급여력금액으로 인정되는 부분은 외환위험액을 측정하지 않는다.
- ① Ⅲ.1.다 (지급여력금액 가산하는 항목) “⑴②”에 따라 지급여력금액으로 인정하지 않는 금액은 외환위험을 측정하여야 한다.
⑷ 특별계정 변액보험, 퇴직연금 실적배당형 보험부채 및 이와 연계된 운용자산은 외환위험 측정대상에서 제외한다.

외환위험액은 환율하락으로 인한 요구자본(이하 ‘환율하락위험액’)과 환율상승으로 인한 요구자본(이하 ‘환율상승위험액’) 중 큰 금액과 가격변동위험액을 합산한다

= $Max$ (환율하락위험액, 환율상승위험액) + 가격변동위험액

환율하락위험액은 다음의 기준에 따라 산출한다.

환율상승위험액은 다음의 기준에 따라 산출한다.

가격변동위험액은 Ⅳ.1-5.바 (잔존만기별 인정비율)“⑷”의 기준에 따라 산출한다.

해외종속회사의 경우, 원화가 아닌 통화로 표시된 자산 및 부채는 원화에 대한 상대 통화의 충격시나리오를 적용한다.

각 통화간 적용하는 환율 충격수준은 <표22>와 같다.

<표22> 외환위험액의 통화 간 환율 충격수준 (단위 %)